محاسبة البنوك


كل القيود المحاسبية والخاصة بشركات المقاولات بدءاً من شراء كراسات الشروط وخطابات الضمان شروعاً في بدأ العمل في المشاريع ومقاولي الباطن


م التاريخ العملية الشرح البيان
1 15/11/2012 شراء كراسة الشروط نقدا قيمة الكراسة 1,000 جنيه تورد بخزينة الشركة بالمقر المذكور بالإعلان 1,000 من حـ/ مصروفات عمومية – كراسات شروط

1,000 إلى حـ/ الخزينة

2 23/12/2012 تقديم المناقصة للعميل بقيمة 7,779,984.25 ومصحوبة بتأمين قدرة 1,0000 جنيه بخطاب ضمان قيمة التأمين (خطاب الضمان) = 10,000

قيمة غطاء البنك = 10,000 X 15% = 1,500

قيمة م. الإصدار = 10,000 X 0,3 % = 30

1,500 من حـ/ خطابات ضمان – غطاء

30 من حـ/ مصاريف بنكية

1530 إلى حـ/ البنك

3 27/12/2012 تم التعاقد ورفع قيمة خطاب الضمان إلى 10% من قيمة المشروع (قيمة المشروع = 7,779,990) 10% من قيمة المشروع = 777,999

قيمة تعلية خطاب الضمان بالفرق =

777,999 – 10,000 (التأمين) = 767,999

قيمة غطاء البنك = 767,999 X 15% = 115,199.85

قيمة م. الإصدار = 767,999 X 0,3 % = 2,303.997

115,199.85 من حـ/ خطابات ضمان – غطاء

2,303.997 من حـ/ مصاريف بنكية

117,503.847 إلى حـ/ البنك

4 27/12/2012 غلق قيمة شراء كراسة الشروط في حساب العمليات قيمة الكراسة 1,000 جنيه 1,000من حـ/ تكاليف العمليات

1,000 إلى حـ/ مصروفات عمومية

5 30/12/2012 استلام شيك الدفعة المقدمة من العميل الدفعة المقدمة وفقا للعقد 25% من قيمة التعاقد

7,779,984.25 X 25% = 1,944,996.06

1,944,996.06 من حـ/ أوراق القبض

1,944,996.06 إلى حـ/ العملاء – دفعات مقدمة

6 30/12/2012 إيداع شيك الدفعة المقدمة في حافظة البنك الأهلي للتحصيل 1,944,996.06 من حـ/ شيكات تحت التحصيل

1,944,996.06 إلى حـ/ أوراق القبض

7 15/1/2013 تحصيل قيمة الشيك عن طريق البنك مع مصاريف بنكية 20 جنيه 1,944,976.06 من حـ/ البنك الأهلي

20 من حـ/ مصاريف بنكية

1,944,996.06 إلى حـ/ شيكات تحت التحصيل

8 7/5/2013 إضافة خامات للمخزن بإتباع أسلوب الجرد المستمر XXX من حـ/ المخزون

XXX إلى حـ/ الموردين

9 7/5/2013 صرف خامات على المشروع XXX من حـ/ تكاليف عمليات

XXX إلى حـ/ المخزون

10 7/5/2013 صرف مبالغ نقدية مقابل أجور أو مصنعيات XXX من حـ/ تكاليف عمليات

XXX إلى حـ/ الخزينة – أسم المشروع

11 7/5/2013 مستخلص جاري للعميل لبعض البنود المنفذة مع وجود تشوينات (تعليات) 250,000 وخصم ضرائب 9,858,68 وخصم نسبة الدفعة المقدمة بقيمة 492,934 وكانت صافي قيمة المستخلص 1,468,943.32 1,468,943.32 من حـ/ عملاء جاري

9,858,68 من حـ/ ضرائب مدينة

492,934 من حـ/عملاء دفعات مقدمة

250,000 إلى حـ/ عملاء تشوينات

1,721,736 إلى حـ/ إيراد مستخلصات

12 8/1/2013 التعاقد مع مقاول باطن لتنفيذ بعض الأعمال قيمة التعاقد = 327,623

نسبة دفعة التعاقد 10%

نسبة خطاب الضمان 10%

لا يوجد قيود
13 8/1/2013 خطاب ضمان مقدم من مقاول الباطن لا يوجد قيود
14 15/1/2013 تسليم شيك بنسبة 10% كدفعة مقدمة الدفعة المقدمة = 327,623 X 10% = 32,762.3 32,762.3 من حـ/ جاري مقاولي باطن – دفعات مقدمة

32,762.3 إلى حـ/ أوراق دفع مقاولي باطن

15 16/1/2013 سداد قيمة الشيك بإشعار خصم من البنك 32,762.3 من حـ/ أوراق دفع مقاولي باطن

32,762.3 إلى حـ/ البنك الأهلي

16 7/5/2013 إعتماد مستخلص جاري لمقاول الباطن صافي قيمة المستخلص = 202,408.95 بعد خصم ضرائب بقيمة 1,288.75 وتأمين أعمال بقيمة 25,775 علماً بأن قيمة التشوينات كانت 2,000 جنيه وتم رد خصم الدفعة المقدمة بقيمة 28,277.30 255,750 من حـ/ تكاليف عمليات – مقاول باطن

2,000 من حـ/ تشوينات

202,408.95 إلى حـ/ جاري مقاول باطن

1,288.75 إلى حـ/ إيراد ضرائب دائنة

25,775 إلى حـ/ تأمين أعمال – مقاول باطن

28,277.30 إلى حـ/ جاري مقاولي باطن – دفعات مقدمة

17 11/5/2013 تسليم شيك دفعة تحت حساب مقاول الباطن قيمة الشيك 50,000 جنيه 50,000 من حـ/ جاري مقاولي باطن – دفعات مقدمة

50,000 إلى حـ/ أوراق دفع مقاولي باطن

18 11/5/2013 سداد قيمة الشيك بإشعار خصم من البنك 50,000 من حـ/ أوراق دفع مقاولي باطن

50,000 إلى حـ/ البنك الأهلي

قرار مهم لشركات المقاولات


المفاضلة بين بناء مبنى اداري او اسناده لأحد المقاولين ” لماذا لا نطرح فكره إنشاءه بواسطه الشركه كتكوين رأس مالي يحقق وفورات من عملية الإنشاء بدلاً من إسنادها لمهندسين ومقاولين وذلك بإستدعاء متخصصين أو عمال بناء ودفع الاجور وقد يكلف ذلك بإستقدام محاسب موقع جديد يكون أقل تكلفة مما يتقاضاه مقاول بناء

وهناك بعض الشركات تفاضل بين قرار الشراء نقداً او الشراء بالتقسيط وهناك بعض الشركات تفاضل بين التأجير التمويلي والشراء المنتهي بالتمليك

إستقصاء بنوك


اثر تكنولوجيا المعلومات على مستوى الأداء في شركات المقاولات


تكنولوجيا المعلومات وأهمية نشاط المقاولات :
لتكنولوجيا المعلومات والنظم المحاسبية المتمثلة في برامج محاسبة وبرامج تصميم هندسي وبرامج اجور وبرامج حساب تكاليف مشروعات وبرامج ادارية وحواسب اليه للمكاتب وطابعات اثر كبير على نطاق واسع وخاصة قطاع المقاولات والذي يمثل استثمار ليس بالقليل ومساهمته في الإنتاج والدخل القومي لا يستهان به وذلك بسبب الإستثمارات التي تنفق على هذا المجال فمثلاً نشاط مثل المقاولات والذي يمثل نسبة كبيره من الإستثمارات في دول الخليج وفي مصر .
تكنولوجيا المعلومات وعلاقتها بتحسين الأداء :
لقد اثرت تكنولوجيا المعلومات والحواسب الأليه بدرجه كبيره على مستويات الأداء ايجابياً حيث أثرت على

  • مستوى الأداء كماً بزياده الإنتاج المعلوماتي وزيادة الإنتاج مقارنة بالأداء البشري حيث يتم تشغيل بيانات اكثر والحصول على معلومات اكثر وكذلك الادخال من اكثر من مستخدم من اكثر من مكان عن طريق شبكة محلية او عن طريق شبكات المعلومات الدولية
  • مستوى الأداء نوعاً اثرت التكنولوجيا على نوعية المعلومات وتنوعها بل وتشعبها على اكثر من صعيد بما يفيد ذلك النشاط 
  • مستوى الأداء كيفاً حيث اثرت على طريقة الأداء بالإستحسان وكذلك اثرت على جودة المعلومات بالزياده

اثر تكنولوجيا ونظم المعلومات

  • اثرت في تقليص وتخفيض الوقت من تشغيل البيانات والحصول على معلومات بطريقة اسرع
  • اثرت على خفض التكاليف حيث ادى وجود الحواسب الأليه الى تخفيض عدد العمالة واليه العمل داخل المنشأت وكنتيجه للأثر السابق حيث ان تخفيض وقت التشغيل يعني تخفيض ت تشغيل البيانات والحاجه لعدد اقل من العماله لتشغيل تلك البيانات
  • اثرت على جودة المعلومات ودقتها حيث ادت الى نتائج اكثر مصداقية ووثوقاً بها في العمل حيث انه خفضت الخطأ في حساب تكاليف المشروعات
  • استحدثت طرق جديده في التصميم بالأعتماد على برامج ونظم اليه في رسم المخططات وتصميم العمارة وكذلك حساب وحصر كميات الأعمال

نتائج استخدام نظم المعلومات وتكنولوجيا المعلومات :

  • ادى استخدام تلك النظم الى زيادة ربحية المنشأت من خلال تخفيض التكاليف او دقة حساباها
  • ادى استخدام تلك النظم الى تحقيق مكاسب ارباح جيده او ما يسمى بإدارة الربحيه من خلال التنبؤ بالتكاليف وبناءاً عليه التسعير الجيد
  • ادى استخدام تلك النظم على اقبال المساهمين على الشركات التي تعتمد في تشغيل بياناتها على مثل تلك النظم الأليه سواء في العمل او في تشغيل البيانات حيث انه هناك العديد من الدراسات توضح اثر استخدام نظم المعلومات على سعر السهم في السوق

علاء ابو العلا

المعالجة المحاسبية السليمة للإعتماد المستندي


الإعتماد المستندي :

هو عباره عن مستند او وثيقة يتعهد فيها بنك المستورد بدفع قيمة البضاعة المستورده متضمنه كافة مصروفات الشحن إذا كان يقضي الإتفاق على ذلك بما فيها

  • مصروفات فتح الإعتماد
  • قيمة البضاعة محل الإتفاق بناءاً على الفاتورة المرسلة من المصدر عن طريق بنك الوسيط الخاص باببلد المصدر
  • ت البريد والمراسلة والتلكس والفاكس والخاصة بنقل مستندات الشحن والفاتورة وشهادة التحيل وكافة المستندات الخاصة بالصفقة محل التعاقد
  • مصاريف المراسلات بين البنوك
  • مصروفات فحص وتدقيق مستندات الشحن وشهادات التحليل ومدى مطابقها للعقد بين المصدر والمستورد
  • العمولة البنكية والخاصة بفتح الأعتماد المستندي .

المعالجة المحاسبية

من مذكورين

  • ح / الإعتماد المستندي
  • ح / مصروفات فتح الأعتماد وعمولة البنك ومصروفات اخر

إلى ح / البنك – عملة أجنبية .

وعند وصول البضاعة

من ح/ المشتريات أو المخزون

إلى ح / الإعتماد المستندي وم الإعتماد .

في حالة ما يكون الأعتماد خاص بأكثر من سلعة مستوردة يتم تحميل قيمة مصروفات فتح الأعتماد حسب قيمة البند او ت شراء السلعه

المعالجة المحاسبية للمصروفات والعمولات البنكية .


المصروفات البنكية :هي تلك المصروفات والتكاليف التي تتكبدها المنشأه مقابل الحصول على احد الخدمات التي تقدمها البنوك مثل

  • التحويلات بين الحسابات كأن يتم التحويل بين الحسابات بين نفس الفرع او فروع اخرى لبنوك اخرى
  • تحصيل شيكات المقاصة وخلافه
  • فوائد القروض بمختلف أنواعها طويلة الأجل او قصيرة الأجل
  • الخدمات المصرفية مثل فتح الحسابات
  • أي أعباء مقابل خدمات الأئتمان
  • أي مصروفات خاصة بفتح أعتمادات مستندية بغرض الإستيراد من الخارج كما في شركات الإٍتيراد
  • أي مصروفات تخص خطابات الضمان كما في شركات المقاولات والأنشاء

المعالجة المحاسبية تتم بناءاً على الغرض من التكلفة او بالأحرى مسببها فلو كان القرض الذي تحملىت عنه املشأه المصروفات البنكية فيتم تحميل ت الأقتراض على ت المنتج

اما لو كان الغرض من القرض اقتناء اصل ثابت فيتم تحميل ت الإقتراض والمصروفات البنكية على ت الأصل ويستهلكان معاً على مدة الإنتفاع بالأصل

اما لو كان الغرض من القرض هو تمويل عمليات التشغيل والأنتاج يتم تحميلها ايضاً على المنتج

امال لو كان الغرض من القرض هو سداد رواتب الإداريين فيحمل على المصروفات العمومية

المصروفات البنكية الخاصة بفتح اعتماد يتم تحميلها على الماده او المنتج محل الإستيراد اما لو كان هناك اكثر من سلعة مستورده يتم تحميلها على اساس التوزيع النسبي لقيم تلك السلع .

%d مدونون معجبون بهذه: