العلاقة بين تحليل البيئة الخارجية والتسهيلات المصرفية / بحث تطبيقي في مصرفي الرافدين والرشيد The relationship between the external environment analysis and banking facilities An Applied Research in the Rafidain and Rasheed Bank أ.م.د.احمد محمد فهمي سعيد البرزنجي كلية الرافدين الجامعة وفاء جثير مزعل حسين باحث

العلاقة بين تحليل البيئة الخارجية والتسهيلات المصرفية  / بحث تطبيقي في مصرفي الرافدين والرشيد

The relationship between the external environment analysis and banking facilities    

An Applied Research in the Rafidain and Rasheed Bank

 

أ.م.د.احمد محمد فهمي سعيد البرزنجي

كلية الرافدين الجامعة

 

وفاء جثير مزعل حسين

باحث

 

المستخلص

يُعتبر موضوع التحليل البيئي من المواضيع الهامة التي ينبغي أن تشغل اهتمام إدارات المصارف بصورة عامة والمصارف عينة البحث بصورة خاصة, مهما كان حجمها وطبيعة نشاطها, ذلك إن العصر الحالي وما يشهده من تطورات وتغيرات سريعة, جعل من البيئة المصرفية أكثر تعقيداً وتشابكاً من أي وقت مضى, وعليه أصبح من غير الممكن للمصارف أن تُدرك وتفهم متغيرات بيئتها الخارجية دون القيام بتحليل مختلف العناصر المكونة لها والمؤثرة بشكل كبير في قراراتها المالية والإدارية, لذلك يهدف البحث إلى معرفة العلاقة بين تحليل البيئة الخارجية والتسهيلات المصرفية بالتطبيق على مصرفي الرافدين والرشيد, وقد توصل البحث إلى جملة من الاستنتاجات أهما: تُعد عملية التحليل البيئي أهم مراحل التخطيط الاستراتيجي, لذا ينبغي على المصارف الاهتمام بهذه المرحلة واعتماد الموضوعية والدقة في التعامل مع المعلومات البيئية التي توفرها هذه العملية من اجل مواجهة المصارف المنافسة والبقاء في سوق العمل, أما التوصيات فقد كان أبرزها: ضرورة  أن تولي إدارات المصارف عينة البحث عملية التحليل البيئي أهمية كبيرة في المرحلة القادمة لكي تتمكن من استغلال ما تنتجه البيئة الخارجية من فرص ومواجهة التحديات والتقليل من أثارها والعمل على التخلص منها.

Abstract

Is the subject of environmental analysis of the important issues that should occupy the attention of the departments of banks in general and banks in particular, the research sample, regardless of their size and the nature of its activity, So if the current era and witnessing rapid developments and changes, making the banking environment is more complex and interconnected than ever, And it became not possible for banks to be aware and understand the external environment variables without an analysis of the various constituent elements and influential heavily in its financial and administrative, Therefore research aims to find out the relationship between the external environment and banking facilities analysis application on the Rafidain and Rasheed, The research has come to a number of conclusions Mrs. Mubarak: The most important stages of strategic planning and environmental analysis process, so should the banks interest in this stage and the adoption of objectivity and accuracy in dealing with the environmental information provided by this process in order to face the competition of banks and stay in the labor market, The need to pay banks administrations sample process of environmental analysis of great importance in the next stage to be able to take advantage of what is produced by the external environment of the opportunities and challenges and to reduce the raised and work to get rid of them.

 

المقدمة

    يُعد تحليل البيئة الخارجية من الموضوعات الهامة في إدارة وتنظيم الأعمال, وذلك لما له من أهمية كبيرة في تحقيق أهداف المنظمة, وتُعد الدراسات البيئية من الموضوعات الحديثة نسبياً في الدراسات الإدارية، بالرغم من آثارها الكبيرة على ممارسات الإدارة منذ زمن بعيد, إذ يتفق معظم الكتاب والباحثين حول ضرورة قيام منظمات الأعمال وخصوصاً الناجحة منها بدراسة وتحليل بيئتها الخارجية, ودراسة العوامل المؤثرة فيها للحصول على المعلومات من اجل اكتشاف الفرص الممكنة للاستثمار والتهديدات التي تُعيق عملها ومواجهتها سعياً لتحقيق أهدافها, ولكون المصارف واحدة من تلك المنظمات والتي تعمل في ظل ظروف بيئية متغيرة  بسبب انهيار الفواصل الزمانية والمكانية بين الأسواق, وتطور التكنولوجيا بشكل غير مسبوق, وزيادة حدة المنافسة, وتغير حاجات ورغبات الزبائن, فإنه أصبح أمرا حيوياً أن تقوم الإدارة في تلك المصارف بتحليل بيئتها الخارجية بكل أبعادها, للوصول إلى أفضل النتائج الممكنة في اتخاذ القرارات المناسبة لتحقيق أهدافها والوصول إلى درجة من التميز في أدائها وبما يُمكنها من البقاء والاستمرار وعدم التعثر.

2– الإطار النظري (البيئة الخارجية والتسهيلات المصرفية):

2–1 البيئة الخارجية

يُقصد بالبيئة الخارجية المصرفية كافة العوامل المؤثرة على نشاط المصارف بشكل مباشر أو غير مباشر, والتي تتطلب من الإدارة القيام برصدها وتجميع البيانات عنها, ومن ثم تحليلها وتفسيرها للوصول إلى التهديدات والفرص التي يُمكن أن تنشأ عنها, فالمصارف كأي منظمة أخرى تُعتبر نظاماً مفتوحاً تؤثر وتتأثر بالبيئة التي تعمل بها بما تتضمنه من متغيرات وأنظمة مالية ومصرفية وتنافسية واقتصادية وسياسية (السنهوري,2013: 70), إذ يعكس السلوك الذي تنتهجه تلك المصارف مدى فهمها وإدراكها للعوامل البيئية, كما إن مستوى نجاحها يتحدد بناءاً على قدرتها في التكيف والتفاعل الايجابي مع تلك العوامل وذلك من خلال البحث عن الفرص ومراقبة التهديدات التي يُمكن أن تنطوي عليها (عبدو,2009: 86), ولهذا السبب يُعزى الباحثون تصاعد الاهتمام بالبيئة الخارجية كون المصارف كنظام تستمد مواردها من هذه البيئة في صورة مدخلات لتقدمها في صورة خدمات مصرفية كمخرجات, كما تم عزو ذات الاهتمام إلى تزايد التدخل الحكومي والتشريعات الاقتصادية والتي تُعد بمثابة قيود على النشاط المصرفي, فضلاً عن زيادة الفرص والتهديدات البيئية الأمر الذي يتطلب ضرورة الاستعداد المسبق لها ووضع الاستراتيجيات الإدارية الملائمة للتعامل معها   (طه,2007: 101), لذلك فالبيئة الخارجية المصرفية هي كافة القوى الموجودة في المحيط الخارجي الذي يزاول فيه المصرف أعماله وتؤثر في قدرته على بناء وتطوير علاقات تبادلية ناجحة مع زبائنه (النمر وال مراد,2011: 35), أو هي مجموعة العوامل التي لا يُمكن أو يصعب السيطرة عليها من قبل إدارة المصرف (Jeucken&Bouma,1999:27), وهي أيضاً مجموعة العوامل المؤثرة على الإستراتيجية الكلية للمصرف والتي لا يُمكن تحديدها أو التحكم فيها بواسطة إدارة المصرف (عوض,2012: 72), وانطلاقاً من ذلك يُمكن القول بان البيئة الخارجية المصرفية ما هي إلا مجموعة من العوامل الواقعة خارج نطاق السيطرة المباشرة لإدارة المصرف والتي تؤثر على سير عملياته المصرفية وقدرته في بناء وتطوير علاقات تبادلية ناجحة باتجاه تحقيق أهدافه (الحمداني,2003: 11).

 

2–2 مستويات البيئة الخارجية

كون البيئة الخارجية لمنظمات الأعمال شاملة ومعقدة, فقد وجد الباحثون منهجية علمية نظامية للتعامل معها من خلال وضعها في مستويين أساسيين استناداً إلى التأثير المباشر وغير المباشر لمكونات هذه البيئة (مساعدة, 2013: 153):

2–2–1البيئة الخارجية العامة:

وتتمثل بمجموعة من الفرص والتهديدات والتي يكون لها تأثير عام على المصرف, وهي عادة ما تكون ذات طبيعة اقتصادية, اجتماعية, ثقافية, سياسية, وتكنولوجية(عبدو,2009: 87), وتسمى هذه البيئة ببيئة التعامل غير المباشر أو البيئة الكلية أو البيئة الواسعة (أبو قحف,2011: 123), ومما لاشك فيه إن عوامل ومتغيرات هذه البيئة تؤثر على المصرف من خلال ما تنتجه من فرص وما تفرضه من تهديدات, ولهذا ينبغي على المصرف أن يراقب حركة هذه العوامل واتجاهاتها بما يُمكنه من تحقيق أهدافهِ (الحمداني,2003: 13).

2–2–2البيئة الخارجية الخاصة:

وهي مجموعة المتغيرات والعوامل وثيقة الصلة بالمصرف والتي تؤثر في قدرته على خدمة زبائنه, وتتكون هذه البيئة من الزبائن, والموردون, والمنافسون, والتشريعات, والقوانين المتعلقة بنشاط المصرف (أبو عويلي,2008: 37), وتسمى هذه البيئة أحياناً ببيئة المهمة أو بيئة الصناعة أو بيئة العمل, أو المباشرة, أو البيئة التنافسية (البكري,2011: 71), لذا هناك رأي يذهب إلى إن تأثير البيئة الخاصة للمصرف يكون أكثر من تأثير البيئة العامة ذاتها لأنه يُمثل تأثيراً مباشراً على أنشطته وله نتائج مباشرة في ذلك, لذا تَعمد أكثر المصارف إلى تخصيص جانب مهم من وقتها لمراقبة بيئتها الخاصة خلال أنشطتها اليومية (الحمداني,2003: 14).

2–3 أهمية تحليل البيئة الخارجية

للتحليل البيئي أهمية كبيرة فهو يساعد منظمات الأعمال في تحديد الجوانب الآتية:

2–3–1 تحديد الأهداف التي ينبغي تحقيقها, ونطاق هذه الأهداف, سواء على مستوى الأهداف الإستراتيجية أو الأهداف التشغيلية (مراد,2010: 89).

2–3–2 تحديد المعلومات التي تسعى المنظمة للحصول عليها من جراء دراسة بيئتها الخارجية, لأنه على ضوء هذه المعلومات تتمكن من التحكم في أنشطتها وتوجيهها بحسب تلك المعلومات (داودي,2007: 41).

2–3–3 بيان علاقات التأثير والتأثر بالمنظمات الأخرى, والتي تُمثل امتداداً لها أو تستقبل منتجاتها أو تعاونها في عملياتها وأنشطتها(حمود,2014: 40).

2–3–4 إن دراسة وتحليل البيئة الخارجية يساعد المنظمة في التعرف على الفرص التي يُمكن استغلالها, والتهديدات التي ينبغي تجنبها أو الحد من أثارها(Auzair,2011: 238).

2–4 تحليل البيئة الخارجية

    يُقصد بتحليل البيئة الخارجية عملية استكشاف العوامل والمتغيرات وذلك من اجل تحديد الفرص والتهديدات الموجودة في بيئة المنظمة الخارجية ومعرفة مصادر ومكونات هذه الفرص والتهديدات من خلال تجزئتها إلى عناصر, أو أجزاء فرعية, وفهم العلاقات المتبادلة فيما بينها من جهة وبينها وبين منظمة الأعمال من جهة أخرى, مما يساعدها على تكوين نظام للإنذار المبكر وتهيئة الاستعدادات اللازمة قبل ظهور التهديد المحتمل بوقت مناسب, وتصميم استراتيجيات كفؤة  قادرة على مواجهة ذلك التهديد والتقليل من أثاره السلبية, أو تحويله ايجابياً باتجاه تحقيق الأهداف (بن حبتور,2007: 154), فعملية تحليل البيئة الخارجية تنصب حول تشخيص الفرص التي يتعين اقتناصها, والتهديدات التي ينبغي التخطيط لها لتفاديها, أو التعامل معها إن كانت واقعة لا محالة عن طريق إعداد دراسات وأبحاث لكافة مجالات البيئة الخارجية (Gupta,2013:15), إذ تتمثل الفرص والتهديدات بالآتي:

2–4–1 الفرص: تُعرف الفرص بأنها تلك الوقائع الموجودة في مكان أو قطاع معين من السوق خلال فترة زمنية معينة والتي تنتج إذا ما تم استثمارها فوائد مادية وغير مادية لمنظمات الأعمال (ياسين,2010: 104), أو هي موقف أو موقع يتناسب ايجابياً مع الرؤيا الإستراتيجية أو يزيد من القدرة التكيفية في بيئة الأعمال لتحقيق الأهداف أو تجاوز تلك الأهداف مقارنة بالمنافسين (عباس,2014: 8), وتشير الفرص أيضاً إلى المجالات التي يُمكن أن تحقق فيها المنظمة ميزة تنافسية (Gasparotti,2009:104), فالأهمية التي تلازم الفرص البيئية تنبع من ارتباطها بمصير منظمات الأعمال وان اغتنامها يُعد السبيل الرئيسي للسيطرة على قواعد المنافسة في تلك البيئة, إذ تبقى الفرص البيئية محتملة ما لم تتمكن المنظمة من استغلال مواردها لكسب البعض منها(الغالبي وإدريس,2007: 325).

2–4–2 التهديدات: وتعني مشاكل أو أضرار محتملة, تنشأ من جراء التغيرات غير المطلوبة في عناصر البيئة, وهذه التغيرات لها أثار عكسية على أهداف المنظمة(تبيدي,2010: 84), لذلك تُعرف التهديدات بأنها تلك الأحداث أو الظروف التي تُقيد حركة ونمو المنظمة وتمثل تهديداً لها وللفرص المتاحة أمامها(Gupta,2013:16), ويُلاحظ إن النظرة المعاصرة للتهديدات قد اختلفت, فقد كان يُنظر إليها في السابق على أنها منظمة منافسة للمنظمة ذات العلاقة, ولكن الأمر أوسع من ذلك, فقد أخذت التهديدات تشتمل على عناصر أخرى كالحكومة والمجتمع والمساهمين وغيرها, لذا فهي تمثل عوائق تجعل من المنظمة غير قادرة للوصول إلى المراكز التي تنوي الوصول إليها(حمود,2014: 36).

2–5 تحليل عوامل البيئة الخارجية العامة: يتم تحليل البيئة الخارجية العامة وفقاً لعواملها الأساسية, ومن أكثر الأدوات استخداماُ في هذا المجال هو تحليل PEST والذي يتضمن العوامل الآتية (Olarewaju&Folarin,2012:195):

2–5–1 العوامل الاقتصادية: وتتمثل بإجمالي المتغيرات الاقتصادية مثل الوضع الاقتصادي العام والتضخم ومستويات الدخل وأسعار الفائدة ومستوى البطالة ومتوسط دخل الفرد وغيرها من العوامل المتعلقة بالسياسات المالية والنقدية     (طالب وآخرون,2013: 53), حيث تؤثر التطورات الاقتصادية بما تفرضه من قيود إدارية وقرارات سيادية على النشاط المصرفي, يتضح ذلك التأثير من خلال السياسة النقدية المتبعة والتي تهدف إلى ضبط كمية النقود في المجتمع لتتماشى مع مستوى النشاط الاقتصادي(السنهوري,2013: 70).

2–5–2 العوامل الاجتماعية والثقافية: وتشمل كل ما يتعلق بالمؤشرات الاجتماعية والثقافية السائدة في المجتمع, كالقيم والأعراف والتقاليد والأطر الأخلاقية للفرد والمجتمع والتي تؤثر في المصارف (أبو عويلي,2008: 39), فمع زيادة الجوانب الثقافية للمجتمع وتباينها من حيث الاهتمام بالصحة والزواج والأسرة, يواكب ذلك تأثيرات ملموسة على حاجة الزبائن التي تشير لمزيد من الرشد في طلب الخدمات المصرفية المتطورة (السنهوري,2013: 73).

2–5–3 عوامل البيئة التكنولوجية: يُشير البعد التكنولوجي إلى التطورات العلمية والتكنولوجية التي تَحدث في صناعة معينة أو في المجتمع ككل, وبالتالي فان هذا البعد أصبح له تأثيرات كبيرة ومتنوعة على المنظمات في العصر الحالي (أبو قحف,2011: 127), إذ أصبحت تكنولوجيا المعلومات مصدراً استراتيجياً للمصارف فالاتصالات الالكترونية أخذت تلعب دوراً هاماً في تقريب الزبائن لمصارفهم, فامتلاك المصارف لهذه التقنية يُمكنها من الاستعلام عن زبائنها من المصارف الأخرى ومعرفة مركزهم المالي وقدرتهم على السداد ومدى الوفاء بالتزاماتهم تجاه تلك المصارف قبل اتخاذ القرار الائتماني (السنهوري, 2013: 77).

2–5–4 العوامل السياسية والقانونية: تُشكل سياسات الدولة وقراراتها مجموعة من المتغيرات الأساسية المؤثرة في المصارف وفي سعيها لتحقيق أهدافها, إذ تعمل جميع المصارف في ظل بيئة تحكمها قوانين وسياسات مالية وأخرى اقتصادية, إذ لا تستطيع العمل ما لم تلتزم بتلك القوانين والسياسات (عوض,2012: 76), ومن ابرز هذه القوانين هو قانون المصارف والاستثمار, والقانون التجاري, والقرارات الصادرة من البنك المركزي, وهي قوانين تُنظم بعض العمليات المصرفية, وبالطبع لها تأثيرها الكبير على قرارات المصرف عموماً فقد يكون البعض من هذه القوانين فرصة أو تهديد لكل أو بعض نشاط المصرف(عبدو,2009: 88).

 2–6 تحليل عوامل البيئة الخارجية الخاصة: يتم تحليل عوامل بيئة المهمة من خلال إعداد التقارير الخاصة بتلك العوامل والمتغيرات وإرسالها إلى الإدارة العليا لاعتمادها في اتخاذ القرارات (Olarewaju&Folarin,2012:196):

2–6–1 الزبائن: هم جميع الأفراد والمنظمات التي تحصل على مخرجات المصرف من الخدمات المصرفية, وبالتالي فهم أساس وجود أي مصرف, فالمصارف توجد لإشباع احتياجات زبائنها, لذا ينبغي عليها أن تركز جهودها نحو التعامل الأفضل معهم لان كسبهم يعتبر نقطة قوة لها وفرصة لمنح المزيد من التسهيلات المصرفية ومن ثم جني المزيد من الأرباح التي تُمكنها من الاستمرار(طه,2007: 107).

2–6–2 المنافسون: ويقصد بهم جميع المصارف الأخرى التي تقدم خدمات مصرفية مشابهة لما يقدمه المصرف, وتُعتبر المصارف من أكثر القطاعات منافسة نظراً للدور الكبير الذي تلعبهُ في الاقتصاد ولكافة قطاعاته (الروسان,2007: 153).

2–6–3 الممولون: تحتاج منظمات الأعمال وخاصة المنظمات المالية والمصرفية موارد بشرية ومالية, إذ نادراً ما تعتمد على مواردها المالية الخاصة, بل تحتاج إلى ممولين كالمودعين والمستثمرين, لذا ينبغي عليها تحليل وتقييم الممولين لمعرفة أفضلهم لها, من خلال إعداد تقديرات حقيقية عن الموارد المالية المتاحة, وما تحتاج إليه من موارد لتنفيذ خططها المستقبلية ومنها سياستها الائتمانية فكلما توفرت لديها الأموال الكافية تمكنت من منح تسهيلات أكثر والعكس صحيح (الججاوي والسلطاني,2014: 37).

2–6–4 الموردون: هم منظمات الأعمال والأفراد الذين يزودون المصرف بما يحتاجه من موارد ومستلزمات لإنتاج الخدمات التي يقدمها, وعادة ما تبحث إدارة المصرف في كيفية الحصول على تلك الموارد وبأسعار مناسبة, لان أي اختلال في معدلات التوريد يُعتبر تهديد استمرارية النشاط أو انخفاض في هامش الربح المتحقق                        (أبو عويلي,2008: 38)

2–6–5 جماعات الضغط: هي المجموعات المنظمة التي قد تتعارض أهدافها مع أهداف المصرف وتقف عائقاً أمام قدرته في إيجاد وتطوير الفرص المتاحة أمامه, مما ينبغي عليه أن يبني علاقات جيدة وناجحة بعد تفهم ودراسة اثر تلك المجموعات في سياسته المالية(طالب وآخرون,2013: 52).

2–7 التسهيلات المصرفية  

تُعرف التسهيلات المصرفية بأنها الخدمات التي يقدمها المصرف لزبائنه سواء كانوا أشخاص طبيعيين أو معنويين بحيث يسمح لهم باستعمالها خلال مدة محددة, وضمن شروط وضمانات محددة يتم الاتفاق عليها مابين المصرف وزبائنه, وتكون هذه التسهيلات موثقة بعقود ومستندات توقع من قبل الطرفين(عثمان,2013: 25).

2–7–1 أنواع التسهيلات المصرفية            

تقسم التسهيلات المصرفية من حيث طبيعتها أو الغرض منها إلى نوعين من التسهيلات:

2–7–1–1 التسهيلات النقدية أو المباشرة: وهي التي تُشكل التزاماً مباشراً على المصرف من خلال وضع مبلغ الائتمان مباشرة تحت تصرف الزبون إذ يستطيع التصرف به مباشرة أو متى شاء, وتتخذ هذه التسهيلات أشكالاً مختلفة وكالآتي (ظاهر والعمرات,2006: 210):

2–7–1–1–1 القروض والسلف: وهي عبارة عن مبالغ نقدية تضعها المصارف تحت تصرف زبائنها المتعاملين معها وغيرهم لتمويل احتياجاتهم التجارية والاجتماعية ولمدة معينة يتم الاتفاق عليها, ولغرض معين مقبول من المصرف(الدوري,2012: 21), على أن يتعهد المقترض بسداد المبلغ  وفوائده دفعة واحدة أو على دفعات وحسب ما تم الاتفاق عليه بين الطرفين(الزرقان,2010: 8).

2–7–1–1 –2 الحساب الجاري المدين: وهو قيام المصرف بمنح زبونه سقفاً محدداً لحساب الجاري مدين, أي يُحدد له مبلغاً لا يجوز تجاوزه في السحب إلا بموافقة إدارة المصرف, ويسمح للزبون بالإيداع في هذا الحساب, وعادة ما يمنح الجاري مدين لتمويل رأس المال العامل(عبدالله والطراد,2006: 171).

2–7–1–1 –3 خصم الأوراق التجارية: الخصم هو” اتفاق يتعهد المصرف بمقتضاه بان يدفع مقدماً قيمة ورقة تجارية أو أي مستند أخر قابل للتداول إلى المستفيد مقابل نقل ملكيته إلى المصرف مع التزام المستفيد برد القيمة إلى المصرف إذا لم يدفعها المدين الأصلي”(قانون التجارة العراقي,1980,المادة 283).

2–7–1–2 التسهيلات التعهدية أو غير المباشرة: وتتميز عن النوع الأول في إن المستفيد منها يكون شخصاً أخر غير زبون المصرف الذي منحت التسهيلات بناءاً على طلبه, وهي بذلك لا تتضمن قيام المصرف بوضع نقود مباشرة تحت تصرف الزبون أو المستفيد, وإنما تعكس تعهداً خطياً من قبل المصرف بالالتزام قد يتحقق أو لا يتحقق تبعاً لتحقق أو عدم تحقق الشروط الواردة في التعهد(عبد الله والطراد,2006: 172).

2–7–1–2 –1 الكفالات المصرفية (خطابات الضمان): يُعرف خطاب الضمان بأنه” تعهد يصدر عن مصرف بناءاً على طلب احد المتعاملين معه(الأمر) بدفع مبلغ معين أو قابل للتعيين لشخص آخر(المستفيد) دون قيد أو شرط إذا طلب منه ذلك خلال المدة المعينة في الخطاب, ويُحدد في الخطاب الغرض الذي صدر من اجله                         (قانون التجارة العراقي,1980: المادة 287).

2–7–1–2 –2 الاعتمادات المستندية: الاعتماد المستندي هو” عقد يتعهد المصرف بمقتضاه بفتح اعتماد لصالح المستفيد بناء على طلب الأمر بفتح الاعتماد, بضمان مستندات تمثل بضاعة منقولة أو معدة للنقل ”                (قانون التجارة العراقي,1980: المادة 273).

2–8 معايير منح التسهيلات المصرفية 

يُعتبر أنموذج المعايير الائتمانية المعروفة بــ(5C’s) ابرز منظومة ائتمانية لاقت قبولاً عاماً لدى محللي ومانحي الائتمان على مستوى العالم, والتي بموجبها يقوم المصرف كمانح ائتمان بدراسة الجوانب المتعلقة بزبونه المقترح كمقترض, وهذه المعايير هي(الجزراوي والنعيمي,2010: 7):

2–8 –1 الشخصية Character: وتعني في مجال الائتمان معرفة مدى حرص الزبون على الوفاء بالتزاماته وتمسكه التام بشروط الاتفاق بينه وبين المصرف, وبذلك يعتمد المحلل الائتماني في الكشف عن الجوانب الشخصية للزبون على ما يعرف بالتاريخ الائتماني والتجاري له(السيسي,2011: 270).

2–8–2 القدرة Capacity: وهي مقدرة الزبون على تحقيق الدخل وبالتالي قدرته على إعادة ما اقترضه من المصرف (جلدة,2009: 142-143).

2–8–3 رأس المالCapital : ويقصد برأس المال جميع الموجودات المنقولة وغير المنقولة التي تَعود ملكيتها للزبون مطروحاً منها المطلوبات التي بذمته(جلدة,2009: 144), وعادة ما تتأثر قدرة المقترض في السداد بقيمة رأس المال الذي يملكه, فكلما زاد رأس المال انخفضت مخاطرة المصرف(Ross,2002:214).

2–8–4 الضمانات Collateral: يقصد بالضمانات الأصول التي يُظهر الزبون استعداده لتقديمها للمصرف كضمان مقابل حصوله على التسهيلات المصرفية, ولا يحق للزبون أن يتصرف في الأصل المرهون بأي نوع من أنواع التصرف, ولكن في حال عدم قدرته على سداد ما بذمته يصبح من حق المصرف بيع الأصل المرهون لاسترداد مستحقاته (عيسى,2010: 64).

2–8–5 الظروف المحيطةConditions : تؤثر الظروف المحيطة بالعمل في المخاطرة الائتمانية إذ يتأثر منح التسهيلات المصرفية بالتقلبات الاقتصادية والاجتماعية, لذا ينبغي أن يقوم محلل الائتمان في المصرف بدراسة الأحوال الاقتصادية والمالية المستقبلية ومدى تأثيرها على أوضاع الزبون(كاظم, 2005: 35), والشكل رقم (1) يوضح أنموذج المعايير 5C’s.

شكل رقم (1)

أنموذج المعايير الائتمانية 5C’s

المصدر: عثمان, محمد داود, إدارة وتحليل الائتمان ومخاطره, دار الفكر للنشر والتوزيع, الطبعة الأولى, عمان, الأردن, 2013.

2–9 العوامل المؤثرة في قرار منح التسهيلات المصرفية

   يُمكن حصر العوامل المؤثرة في قرار منح الائتمان المصرفي بالآتي:

2–9–1 العوامل الخاصة بالزبون: بالنسبة للزبون تقوم عوامل الشخصية، ورأس المال، وقدرته على الوفاء بالتزاماته، والضمانات المقدمة من قبله، والظروف المحيطة بالنشاط الذي يمارسه، جميعها بدورها في تقييم مدى صلاحيته للحصول على التسهيلات المطلوبة وتحديد نوع ومقدار المخاطر الائتمانية التي قد يتعرض لها المصرف عند منحه الائتمان (ذيب وآخرون,2012: 107).

2–9–2 العوامل الخاصة بالمصرف: وتتمثل بالآتي:

2– 9–2–1 درجة السيولة: وهي حجم الأموال النقدية المتوفرة في خزائن المصرف والمصارف الأخرى وأيضاً في خزائن البنك المركزي وحوالات الخزينة, والتي يُمكن أن تتحول إلى سيولة بسرعة وبدون خسائر تذكر (الشمري,2012: 75).

2– 9–2–2 الاستراتيجيات المتبعة في المصرف: تؤثر الإستراتيجية التي يتبناها المصرف ويعمل في إطارها بشكل كبير في اتخاذ قراراته الائتمانية, أي في استعداده لمنح تسهيلات معينة أو عدم منحه لها(عشيش,2010: 65).

2– 9–2–3 الهدف العام للمصرف: تسعى المصارف عادة إلى تحقيق هدف الربحية, والسيولة, والنمو والأمان, وتحقيق التنمية الاقتصادية وغيرها, ويتم تحقيق هذه الأهداف بإتباع سياسة ائتمانية سليمة, يُراعى فيها شروط الإقراض الجيد وجذب الزبائن المتميزين فضلاً عن التقييم المستمر لأداء وسياسات المصارف المنافسة(الشيخلي,2012: 56).

2– 9–2–4 الحصة السوقية للمصرف: كلما كان المصرف رائداً في السوق المصرفي ويستحوذ على جانب كبير من المعاملات التي تعكس نشاطاته كانت قابليته على منح القروض والتسهيلات اكبر وإمكاناته عالية على التغلغل والاختراق في الأسواق من خلال تقديم خدمات ومنتجات جيدة تتلاءم ورغبة الزبائن (الشمري2014: 90).

2– 9–2–5 الإمكانات المتاحة للمصرف: وتشمل الكفاءات الإدارية وخبرة القائمين على عملية منح الائتمان فكلما تعاظمت إمكانيات المصرف المادية والبشرية, تعاظمت درجة استعداده على منح الائتمان (نصار,2005: 76).

2– 9–3 العوامل الخاصة بالتسهيل: ويمكن حصرها بالآتي:

2–9–3–1 الغرض من التسهيل: إذ يتعين تناسب حجم ونوع التسهيل المطلوب مع الغرض منه, وانه يدخل في نطاق نشاط الزبون, وتتسع له إمكانياته, وانه من الأغراض التي يمولها المصرف(السيسي,2011: 262).

2–9–3–2 المدة الزمنية: وهي الفترة التي يرغب الزبون خلالها بالحصول على التسهيل, وموعد السداد وهل يتفق ذلك فعلاً مع إمكاناته.

2–9–3–3 نوع التسهيل المطلوب: أي هل يتوافق التسهيل المطلوب مع سياسة المصرف الاقراضية أم يتعارض معها(الدوري,2012: 67).

2–9–3–4 برنامج ومصادر السداد: حيث يتم الاتفاق مع الزبون على برنامج سداد محدد يتناسب وإمكاناته وذلك من واقع كشف التدفقات النقدية والموارد الذاتية الأخرى للمشروع(السيسي,2011: 263).

2–9–3–5 مبلغ القرض أو التسهيل: أي كلما زاد المبلغ عن حد معين كان المصرف احرص في الدراسات التي يجريها, خاصة وإن نتائج عدم السداد تكون صعبة وقد تؤثر على سلامة المركز المالي للمصرف(الشيخلي,2012: 57).

3–  بحوث ودراسات سابقة

   دراسة (حمود, 2014), عنوان الدراسة (تحليل البيئة المصرفية وأثرها على الأداء المصرفي من منظور بطاقة الأداء المتوازنة), هدفت الدراسة إلى التعرف على واقع عملية تحليل البيئة المصرفية, ومدى تأثير ذلك التحليل في رفع مستويات الأداء المصرفي, أما أهم الاستنتاجات هي وجود علاقة تأثير لأبعاد البيئة المصرفية(الفرص ونقاط القوة) على الأداء المصرفي, ووجود علاقة تأثير سلبية بين أبعاد البيئة المصرفية(التهديدات ونقاط الضعف)على الأداء المصرفي, وكان ابرز توصياتها هو انتهاج الأسس العلمية بعيداً عن الطرائق المعتمدة على الاجتهادات الشخصية وبما يسهم في توليد معرفة مستقبلية بالتغيرات المتوقعة في البيئة الخارجية والداخلية بوصفها احد العوامل الرئيسية التي تساعد المصارف التجارية بالارتقاء بمستوى أدائها المصرفي.

   دراسة (Olarewaju&Folarin, 2012),عنوان الدراسة Impact of external business environment on organizational  performance in the food and beverage  industry in Nigeria آثر بيئة الأعمال الخارجية على الأداء التنظيمي في صناعة المواد الغذائية في نيجيريا, هدفت الدراسة إلى بيان مدى تأثير البيئة الاقتصادية والسياسية على الأداء التنظيمي, وقد توصلت الدراسة إلى إن للبيئة الخارجية السياسية والاقتصادية تأثير كبير في زيادة مبيعات الشركة ومن ثم تحقيق أهدافها, لذا أوصت بأنه ينبغي على المنظمات عينة الدراسة الانتباه إلى ما يحدث في بيئتها من تغيرات من خلال الدراسة والتحليل والمسح الدوري.

   دراسة (كاظم, 2005), عنوان الدراسة (اثر التسهيلات الائتمانية في الأداء المصرفي –  دراسة ميدانية في مصرف الاستثمار العراقي), هدف الدراسة هو التعرف على مستوى فاعلية أسس منح التسهيلات الائتمانية في مصرف الاستثمار العراقي ومن ثم بيان اثر هذه الأسس على مؤشرات الأداء المصرفي في محاولة لمعالجة مشكلة تتلخص في ضعف دراسة القرار الائتماني بشكل يتعين عدم وقوع المصارف في مخاطرة الائتمان, أما الاستنتاجات فقد كان أهمها, احتفاظ مصرف الاستثمار العراقي بموجودات سائلة تُعطيه الفرصة للاختيار المناسب لاستثماراته وتوظيفاته، فضلاً عن إنه يتبنى سياسة متحفظة في تقديم التسهيلات الائتمانية, ثم أوصت الدراسة بضرورة تبني سياسة اقراضية سليمة تسهم في زيادة نمو الاقتصاد الوطني خاصة وان الجهاز المصرفي يؤدي دوراً بارزاً في عملية تجميع المدخرات وتوجيهها نحو قنوات الاستثمار المختلفة, واعتماد مؤشرات قطاعية للأداء المصرفي تتلاءم مع التغيرات البيئية المحلية والعالمية.

 

 

 

 

4– منهجية البحث

4–1 مشكلة البحث:

تتمثل مشكلة البحث بالإجابة عن السؤال الآتي:

عدم قيام إدارات المصارف بأجراء تحليل لبيئتها الخارجية قبل اتخاذها قرار منح التسهيلات المصرفية قد يؤدي إلى نتائج غير مرغوب فيها تنعكس سلباً على عملها, ومن ثم تعرضها إلى المخاطر.

4–2 أهمـية البحث:

ترتبط أهمية البحث بالأهمية الكبيرة لموضوع التحليل البيئي, كونه يُعد خطوة مهمة من خطوات التخطيط الاستراتيجي, والتي تُمكن إدارات المصارف من اكتشاف الفرص المناسبة للاستثمار وتجنب التهديدات المحتملة والتصدي لها, وذلك من خلال إعطائها تصور واضح حول مقدار التغير الحاصل في عوامل ومتغيرات بيئتها الخارجية ومدى تأثير ذلك التغير في ترشيد قراراتها الائتمانية, ومن ثم تقليل درجة المخاطر المصاحبة لها.

4–3 أهــداف البحث :

يسعى البحث إلى:

• معرفة ماهية التحليل البيئي للبيئة الخارجية وكيفية القيام به والأدوات المستخدمة في ذلك.
• معرفة العوامل المتعلقة بمنح التسهيلات المصرفية والكيفية التي تمنح بها.
• قياس العلاقة بين تحليل البيئة الخارجية والتسهيلات المصرفية الممنوحة من قبل المصارف عينة البحث باستخدام المعايير الإحصائية والبرنامج الإحصائي (v.17).

4–4 فــرضية البحث:

يستند البحث من اجل تحقيق أهدافهِ إلى فرضية رئيسة مفادهما: توجد علاقة ارتباط ذات دلالة معنوية بين تحليل البيئة الخارجية والتسهيلات المصرفية, وتتفرع عن هذه الفرضية فرضيتين فرعيتين:

• توجد علاقة ارتباط ذات دلالة معنوية بين فرص البيئة الخارجية والتسهيلات المصرفية.
• توجد علاقة ارتباط ذات دلالة معنوية بين تهديدات البيئة الخارجية والتسهيلات المصرفية.

4–5 المخطط الفرضي للبحث:

يوضح الشكل (2) أنموذج البحث الافتراضي, والذي يوضح طبيعة العلاقة بين متغيرات البحث، وكالأتي:

 

 

 

 

 

 

 

 

تحليل البيئة الخارجية

التسهيلات المصرفية

فرص

تهديدات

القروض والسلف

الجاري المدين

خصم الأوراق التجارية

خطاب الضمان

الاعتماد المستندي

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                               علاقة ارتباط

شكل ( 2 )

أنموذج البحث الافتراضي

 

4– 5منهج البحث                                 

إن إشكالية البحث وفرضياته تتطلب استخدام المنهج الاستقرائي, وذلك بهدف صياغة الخلفية النظرية للموضوع والوصول إلى النتائج المرجوة.

4–7 مجتمع  وعينة البحث

يَتمثل مجتمع البحث بالقطاع المصرفي الحكومي, أما فيما يتعلق بعينة البحث فقد اُختير مصرفي الرافدين والرشيد كعينة يُجرى عليها الاختبارات المتعلقة بالجانب التطبيقي للبحث.

4–8 أدوات تحليل البيانات

لقد تم توزيع استبانة على العينة المستهدفة من اجل حصر وتجميع البيانات والمعلومات الخاصة بموضوع البحث, ومن ثم معالجتها من خلال استخدام أساليب وطرق يتم بموجبها التعرف على إجابات الأفراد الذين تم استقصاء آراءهم حول موضوع البحث, وذلك باستخدام برنامج (SPSS.v.17) للتحليل الإحصائي, حيث اُختير عدداً من الأدوات والأساليب الإحصائية كالنسب المئوية والتكرارات والمتوسطات الحسابية ومعاملات الارتباط, وذلك لحساب المؤشرات الإحصائية المتعلقة بكل فقرة  من فقرات الاستبانة.

4–9 أساليب جمع البيانات والمعلومات للبحث

• مصادر الجانب النظري: بقصد ترصين الجانب النظري للبحث بقاعدة علمية فقد تم الاعتماد على مجموعة من المصادر تمثلت بالكتب والرسائل والاطاريح الجامعية العربية منها والأجنبية, والبحوث المنشورة والمجلات العلمية والدوريات والمؤتمرات, والقوانين والأنظمة, فضلاً عما توفره الشبكة الدولية للمعلومات (الانترنت) من معلومات متعلقة بموضوع البحث.
• أدوات الجانب التطبيقي: اعتمدت الباحثة في جمع البيانات والمعلومات المتعلقة بالجانب التطبيقي على استمارة الاستبانة كأداة رئيسة روعي في تصميمها مدى قدرتها على تشخيص وقياس متغيرات البحث, فضلاً عن إجراء المقابلات الشخصية كأداة مكملة, للتعرف على الجوانب المختلفة للموضوع.

5– التحليل التطبيقي

5–1 تحليل النتائج:

جدول ( 1 )

الأوساط الحسابية والانحراف المعياري وشدة الإجابة لفرص البيئة الخارجية

ت	الفقرة	الوسط الحسابي	الانحراف المعياري	شدة الإجابة %
1	العوامل الاقتصادية	4.172	0.784	86
2	العوامل السياسية والقانونية	4.507	0.567	96
3	العوامل التكنولوجية	4.02	0.972	79
4	العوامل الثقافية والاجتماعية	3.83	0.76	76
5	الزبائن	3.97	0.734	80
6	المنافسون	3.89	0.826	71
7	الممولون	3.92	0.890	75
8	جماعات الضغط	3.82	0.845	72
المؤشر الكلي		4.03	0.793	81

من خلال ملاحظة النتائج التي أظهرها الجدول ( 1 ), نجد إن متوسط إجابة أفراد العينة حول الفرص التي توفرها البيئة الخارجية شكل نسبة مقدارها(81%), وبانحراف معياري (0.793), وبوسط حسابي (4.03), وهو أكبر من الوسط الحسابي الفرضي وفق مقياس ليكرت (3), وهذه النتائج تؤكد على وجود اتفاق بين أفراد العينة حول الأسئلة المطروحة عليهم.

جدول ( 2 )

الأوساط الحسابية والانحراف المعياري وشدة الإجابة لتهديدات البيئة الخارجية

ت	الفقرة	الوسط الحسابي	الانحراف المعياري	شدة الإجابة %
1	العوامل الاقتصادية	4.22	0.809	81
2	العوامل السياسية والقانونية	4.13	0.807	82
3	العوامل التكنولوجية	3.95	0.862	76
4	العوامل الثقافية والاجتماعية	3.807	0.859	69
5	الزبائن	3.65	0.917	63
6	المنافسون	3.64	0.97	65
7	الممولون	4	0.904	82
8	جماعات الضغط	3.32	1.092	50
المؤشر الكلي		3.92	0.880	72

من خلال ملاحظة النتائج التي أظهرها الجدول ( 2 ), نجد إن متوسط إجابة أفراد العينة حول التهديدات التي تنطوي عليها البيئة الخارجية كان قد شكل نسبة مقدارها (72%), وبانحراف معياري (0.880), وبوسط حسابي (3.92), وهو اكبر من الوسط الحسابي الفرضي وفق مقياس ليكرت, وهذه النتائج تؤكد على وجود اتفاق بين أفراد العينة حول الأسئلة المطروحة عليهم.

جدول ( 3 )

الأوساط الحسابية والانحراف المعياري وشدة الإجابة لعوامل منح التسهيلات المصرفية

ت	الفقرة	الوسط الحسابي	الانحراف المعياري	شدة الإجابة %
1	العوامل المتعلقة بالزبون
2	–        شخصية الزبون	3.94	0.982	73
3	–        مقدرة الزبون	4	0.981	77
4	–        رأس مال الزبون	4.03	0.917	77
5	–        الضمانات المقدمة من قبل الزبون	4.22	0.780	81
6	–        الظروف المحيطة بنشاط الزبون	3.77	0.914	63
7	العوامل المتعلقة بالمصرف مانح الائتمان	3.81	0.986	71
8	العوامل المتعلقة بالتسهيل المطلوب	3.75	0.949	64
المؤشر الكلي		3.93	0.917	72

من خلال ملاحظة النتائج التي أظهرها الجدول ( 3 ), نجد إن متوسط إجابة أفراد العينة حول العوامل المتعلقة بمنح التسهيلات المصرفية كان قد شكل نسبة مقدارها (72%), وبانحراف معياري (0.917), وبوسط حسابي (3.93), وهو اكبر من الوسط الحسابي الفرضي وفق مقياس ليكرت, وهذه النتائج تؤكد على وجود اتفاق بين أفراد العينة حول الأسئلة المطروحة عليهم.

5–2 اختبار الفرضيات

بعد أن تم عرض نتائج التحليل الإحصائي لمتغيرات البحث من الوسط الحسابي والانحراف المعياري وشدة الإجابة، ومن اجل إثبات صحة هذه النتائج سيتم اختبار علاقات الارتباط بين البيئة الخارجية (كمتغير مستقل), والتسهيلات المصرفية (كمتغير تابع)، أي الفرضية الرئيسة والتي عُبر عنها بفرضيتين فرعيتين لقبولهما أو رفضهما، ومن أجل هذا الغرض تم اعتماد المؤشرات الإحصائية ذات العلاقة بهذا النوع من التحليل، كمعامل الارتباط الخطي البسيط والمتعدد, واختبار (T-test) وكالآتي:

 

اختبار علاقات الارتباط بين متغيرات البحث

انسجاماً مع منهجية البحث وللتحقق من صحة أو عدم صحة فرضيات ألارتباط التي افترضها، جرى استعمال معامل الارتباط البسيط والمتعدد لغرض تحديد مستوى وطبيعة العلاقة بين متغيّرات البحث الرئيسة والفرعية وعلى النحو الآتي:

• الفرضية الرئيسة: هناك علاقة ارتباط ذات دلالة معنوية بين البيئة الخارجية والتسهيلات المصرفية, وكما مبين في الجدول ( 4 ).

 

جدول ( 4 ) نتائج ارتباط سبيرمان بين البيئة الخارجية والتسهيلات المصرفية

المتغيرات المستقلة	قيمة معامل الارتباط المتعدد	قيمة T المحسوبة	الدلالة
البيئة الخارجية	0.53	4.47	دال

يُشير الجدول ( 4 ), إلى إن معامل الارتباط المتعدد بين البيئة الخارجية والتسهيلات المصرفية للمصارف عينة البحث قد بلغ (0.53), وهي قيمة موجبة تُشير إلى وجود علاقة ارتباط طردي متوسط ذات علاقة معنوية, وان القيمة الاحتمالية (P.value) لاختبار T اقل من (0.05), أي إن T المحسوبة تقدر بنحو(4.47), وهي اكبر من T الجدولية (2.39), وبدرجات حرية (47,2), وبمستوى دلالة (0.01), وعليه يتم قبول الفرضية الرئيسة والتي كان فحواها وجود علاقة ارتباط ذات دلالة إحصائية معنوية بين البيئة الخارجية والتسهيلات المصرفية.

• الفرضيات الفرعية: هناك علاقة ارتباط ذات دلالة معنوية بين فرص وتهديدات البيئة الخارجية والتسهيلات المصرفية وكما مبين في الجدول ( 5 ).

جدول ( 5 ) معامل الارتباط البسيط بين فرص وتهديدات البيئة الخارجية والتسهيلات المصرفية

ت	المتغيرات المستقلة	الرمز	معامل الارتباط	T-value المحسوبة	الدلالة
1	فرص البيئة الخارجية	X1	0.45	2.91	دال
2	تهديدات البيئة الخارجية	X2	0.48	2.94	دال

يتضح من الجدول ( 5 ) الآتي:

• إن هناك علاقة ارتباط موجبة معنوية بين فرص البيئة الخارجية (X₁) والتسهيلات المصرفية, إذ بلغ معامل الارتباط (45), وان القيمة الاحتمالية (P.value) لاختبار T اقل من (0.05), أي إن T المحسوبة تقدر بنحو (2.91), وهي اكبر من T الجدولية, وبدرجات حرية (48,1), وبمستوى دلالة (0.01), وعليه يتم قبول الفرضية الفرعية الأولى والتي كان فحواها وجود علاقة ارتباط ذات دلالة معنوية بين فرص البيئة الخارجية والتسهيلات المصرفية والتي تؤكد معنوية المعلمات المقدرة.
• توجد علاقة ارتباط موجبة معنوية بين تهديدات البيئة الخارجية (X₂) والتسهيلات المصرفية, إذ بلغ معامل الارتباط (48) وان القيمة الاحتمالية (P.value) لاختبار T اقل من (0.05), أي إن T المحسوبة تقدر بنحو (2.94), وهي اكبر من T الجدولية وبدرجات حرية (48,1), وبمستوى دلالة (0.01), وعليه يتم قبول الفرضية الفرعية الثانية والتي كان فحواها وجود علاقة ارتباط ذات دلالة معنوية بين تهديدات البيئة الخارجية والتسهيلات المصرفية والتي تؤكد معنوية المعلمات المقدرة.

6– الاستنتاجات والتوصيات

6–1 الاستنتاجات

استنادًا إلى ما تم طرحهُ في الجانب النظري وما أفرزته نتائج تحليل الجانب التطبيقي، تم التوصل إلى الاستنتاجات الآتية:

• على الرغم من أهمية عملية التحليل البيئي إلا أنها لم ترتقي إلى درجات متقدمة ولم تحظى باهتمام المسؤولين في المصارف المبحوثة.
• عدم انفتاح المصارف الحكومية بشكل اكبر على بيئتها الخارجية والعمل بشكل مستمر لتشخيص وتحليل عوامل تلك البيئة, مما يُساعدها على اكتشاف المزيد من الفرص والتهديدات وبما يُمكنها من التعامل والتكيف بمرونة أكثر مع ما يحدث بها من تغيرات, وهذا يعتمد أساساً على مدى تبني منظومة التحليل البيئي من قبل إدارات المصارف عينة البحث.
• تُعد عملية التحليل البيئي أهم مراحل التخطيط الاستراتيجي, لذا ينبغي على المصارف الاهتمام بهذه المرحلة واعتماد الموضوعية والدقة في التعامل مع المعلومات البيئية التي توفرها هذه العملية من اجل مواجهة المصارف المنافسة والبقاء في سوق العمل.
• المصارف عينة البحث هما المصرفان الرائدان في العراق ولا يوجد فيهما قسم أو إدارة متخصصة بعملية التحليل البيئي أو التخطيط الاستراتيجي بصورة عامة ضمن الهيكل التنظيمي, تعمل على دراسة وتحليل عوامل ومتغيرات البيئة الخارجية وما تنطوي عليه من فرص وتهديدات.
• تعتمد المصارف عينة البحث في عملية منح التسهيلات المصرفية على المعايير المتعلقة بشخصية الزبون ومركزه المالي والضمانات التي يُقدمها, بالدرجة الأساس دون أن تأخذ بنظر الاعتبار التحليل البيئي للبيئة الخارجية وما يحدث فيها من تغيرات كثيرة ومتسارعة يُمكن أن تنعكس سلباً على عملها.
• يُعد الائتمان المصرفي وظيفة مصرفية غاية في الأهمية, إذ يُمكن من خلاله أن يحقق المصرف المزيد من الأرباح, وبدونه يفقد دوره كوسيط مالي بين جمهور المودعين والمستثمرين, ومع ذلك فهو استثمار تُحيط به المخاطر, لذا أصبح موضوع التحليل البيئي من الموضوعات المهمة التي ينبغي أن تشغل اهتمام إدارات المصارف باعتباره أداة هامة للوصول إلى قرارات ائتمانية سليمة, ومن ثم تخفيض حجم الخسائر التي قد تتعرض لها.

6–2 التوصيات

في ضوء النتائج التي توصل إليها البحث في جانبهُ التطبيقي وانسجاماً مع ما تم عرضهُ من استنتاجات, تتقدم الباحثة ببعض التوصيات التي من شانها أن تُسهم في تحقيق هدف البحث وكالأتي:

• ضرورة أن تولي إدارات المصارف عينة البحث عملية التحليل البيئي أهمية كبيرة في المرحلة القادمة لكي تتمكن من استغلال ما تنتجه البيئة الخارجية من فرص ومواجهة التحديات والتقليل من أثارها والعمل على التخلص منها.
• محاولة توجيه اهتمام المسؤولين في المصارف بان البيئة المصرفية التي تعمل في إطارها لم تعد تلك البيئة البسيطة بل أصبحت على قدر كبير من التغير والتعقد والتشابك بين عواملها, وبالتالي فان عدم الاهتمام بما يحدث فيها من تغيرات قد ينعكس سلباً على عملها وقد تؤدي بها إلى الخسائر.
• تبني أسلوب التحليل البيئي من قبل المصارف عينة البحث, خاصة وانه أصبح يُشكل ضرورة حتمية لها في العصر الراهن, باعتباره الأسلوب الوحيد الذي يزيد من قدرتها على التأثير الهادف في كافة متغيرات البيئة الخارجية, لتوجيه عمليات المنافسة لصالحها بدلا من أن تكون مستجيب سلبي لها.
• استحداث قسم أو وحدة للتخطيط الاستراتيجي ضمن الهيكل التنظيمي للمصارف عينة البحث تتولى مهمة دراسة وتحليل عوامل ومتغيرات بيئتها الخارجية ورصد حركتها بصورة شاملة وتفصيلية, بالإضافة إلى البيئة الداخلية بشكل يُمكنها من رسم استراتيجياتها المستقبلية وفي ضوء مؤشرات حقيقية وواقعية تضمن تكييفها مع ما يحدث من تغيرات في كلا البيئتين.
• ينبغي أن يُتخذ قرار منح التسهيلات المصرفية بناءاً على المعلومات التي يتم الحصول عليها من خلال الاستعلام المصرفي عن طالب الائتمان وتحليل الظروف البيئية المؤثرة في نشاطه أولاً, والتحليل المالي ثانياً, للوصول إلى قرار ائتماني سليم يتسم بدرجة من الدقة والموثوقية.
• زيادة الاهتمام بقسم الائتمان المصرفي لما له من أهمية وتأثير على نشاط المصرف باعتباره القسم المسؤول عن منح القروض والتسهيلات المصرفية وهي أهم بنود توظيف أموال المصرف وما يُمكن أن ينتج عنها من مخاطر ائتمانية.

7-مراجع البحث

7–1 المصادر العربية

• القوانين والأنظمة والتعليمات
• قانون التجارة العراقي رقم 30 لسنة 1980.
• الكتب
• أبو قحف, عبد السلام والغرباوي, علاء وسلطان, محمد سعيد, نظم الإدارة الحديثة, دار التعليم الجامعي للنشر, الطبعة الأولى, الإسكندرية, جمهورية مصر العربية, 2011.
• بكري, ثامر, إدارة التسويق, إثراء للنشر والتوزيع, الطبعة الرابعة, عمان, الأردن, 2011.
• بن حبتور, عبد العزيز صالح, الإدارة الإستراتيجية – إدارة جديدة في عالم متغير, دار المسيرة للنشر والتوزيع, الطبعة الثانية, عمان, الأردن, 2007.
• جلدة, سامر, البنوك التجارية والتسويق المصرفي, دار أسامة للنشر والتوزيع, الطبعة الأولى, عمان, الأردن, 2009.
• ذيب, سوزان سمير وآخرون, إدارة الائتمان, دار الفكر للنشر والتوزيع, الطبعة الأولى, عمان, الأردن, 2012.
• سنهوري, محمد مصطفى, إدارة البنوك التجارية, دار الفكر الجامعي للنشر والتوزيع, الطبعة الأولى, الإسكندرية, جمهورية مصر العربية, 2013.
• سيسي, صلاح الدين حسن, الموسوعة المصرفية العلمية والعملية, مجموعة النيل العربية, الطبعة الأولى, الجزء الأول, القاهرة, جمهورية مصر العربية, 2011.
• شمري, صادق راشد, إدارة العمليات المصرفية – مداخل وتطبيقات, دار اليازوري العلمية للنشر والتوزيع, الطبعة العربية, عمان, الأردن, 2014.
• شمري, صادق راشد, إدارة المصارف – الواقع والتطبيقات العملية, مطبعة الكتاب, طبعة منقحة, بغداد,2012.
• طالب, علاء فرحان والموسوي, حيدر يونس وحسن, محمد فائز, إدارة المؤسسات المالية – مدخل فكري معاصر, دار الأيام للنشر والتوزيع, الطبعة الأولى, عمان, الأردن, 2013.
• طه, طارق, إدارة البنوك في البيئة العولمة والانترنيت, دار الجامعة الجديدة, الإسكندرية, جمهورية مصر العربية, 2007.
• عباس, حسين وليد حسين, إستراتيجية إدارة الموارد البشرية, دار الحامد للنشر والتوزيع, الطبعة الأولى, عمان, الأردن, 2014.
• عبد الله, خالد أمين والطراد, إسماعيل إبراهيم, إدارة العمليات المصرفية – المحلية والدولية, دار وائل للنشر والتوزيع, الطبعة الأولى, عمان, الأردن, 2006.
• عثمان, محمد داود, إدارة وتحليل الائتمان ومخاطره, دار الفكر للنشر والتوزيع, الطبعة الأولى, عمان, الأردن, 2013.
• عشيش, حسن سمير, التحليل الائتماني ودوره في ترشيد عمليات الإقراض والتوسع النقدي في البنوك, مكتبة المجتمع العربي للنشر والتوزيع, الطبعة الأولى, عمان, الأردن, 2010.
• عوض, الحداد, التسويق – استراتيجيات التسويق المصرفي, دار الكتاب الحديث, القاهرة, جمهورية مصر العربية, 2012.
• عيسى, مهند حنا نقولا, إدارة مخاطر المحافظ الائتمانية, دار الراية للنشر والتوزيع, الطبعة الأولى, عمان, الأردن, 2010.
• غالبي, طاهر محسن منصور وإدريس, وائل محمد صبحي, الإدارة الإستراتيجية – منظور منهجي متكامل, دار وائل للنشر والتوزيع, الطبعة الأولى, عمان, الأردن, 2007.
• مساعدة, ماجد عبد المهدي, الإدارة الإستراتيجية – مفاهيم – عمليات – حالات تطبيقية, دار المسيرة للنشر والتوزيع, الطبعة الأولى, عمان, الأردن, 2013.
• نمر, درمان سليمان صادق وآل مراد, نجلة يونس محمد, تسويق الخدمات المصرفية, الدار النموذجية للطباعة والنشر, الطبعة الأولى, بيروت, لبنان, 2011.
• ياسين, سعد غالب, الإدارة الإستراتيجية, دار اليازوري العلمية للنشر والتوزيع, عمان, الأردن, 2010.
• الرسائل والأطاريح الجامعية والبحوث
• أبو عويلي, غادة محمود سلامة, مدى تبني مكونات الإستراتيجية في المصارف العاملة في فلسطين, رسالة ماجستير في إدارة الأعمال, كلية التجارة, الجامعة الإسلامية, غزة, فلسطين, 2008.
• تبيدي, محمد حنفي محمد نور, اثر الإدارة الإستراتيجية على كفاءة وفاعلية الأداء – دراسة قطاع الاتصالات السودانية, أطروحة دكتوراه فلسفة في إدارة الأعمال, جامعة الخرطوم, السودان, 2010.
• جزراوي, إبراهيم محمد علي والنعيمي, نادية شاكر, تحليل الائتمان المصرفي باستخدام مجموعة من المؤشرات المالية – دراسة (نظرية – تطبيقية) في مصرف الشرق الأوسط العراقي للاستثمار خلال الفترة 2005- 2007, مجلة الإدارة والاقتصاد, الجامعة المستنصرية, العدد 83, 2010.
• حمداني, رافعة إبراهيم عبد الله, بيئة المهمة وأثرها في مخاطرة وربحية المصارف, أطروحة دكتوراه في علوم إدارة الأعمال, كلية الإدارة والاقتصاد, جامعة الموصل, 2003.
• حمود, جبار عبد الحسين, تحليل البيئة المصرفية وأثرها على الأداء المصرفي من منظور بطاقة الأداء المتوازنة, دبلوم عالي معادل للماجستير في المصارف, المعهد العالي للدراسات المحاسبية والمالية, جامعة بغداد, 2014.
• دوري, سرى علي حسون, دور الإفصاح المحاسبي في اتخاذ قرارات الائتمان المصرفي- بحث تحليلي في عينة من المصارف العراقية, دبلوم عالي معادل للماجستير في المصارف, المعهد العالي للدراسات المحاسبية والمالية, ـجامعة بغداد, 2012.
• زرقان, صالح طاهر, التحليل المالي وأثره في المخاطر الائتمانية – دراسة تطبيقية على عينة من البنوك التجارية الأردنية, مجلة كلية بغداد للعلوم الاقتصادية الجامعة, العدد 23, 2010.
• شيخلي, هديل أمين إبراهيم, العوامل الرئيسية المحددة لقرار الائتمان المصرفي في البنوك التجارية الأردنية, رسالة ماجستير في المحاسبة, كلية الأعمال, جامعة الشرق الأوسط, الأردن, 2012.
• طيب, داودي, اثر تحليل البيئة الخارجية والداخلية في صياغة الإستراتيجية, مجلة الباحث, جامعة محمد خيضر, الجزائر, العدد5, 2007.
• ظاهر, احمد والعمرات, عبد الله, العلاقة بين عوامل منح التسهيلات المصرفية وتعثرها في المصارف التجارية الأردنية, مجلة دراسات, العلوم الإدارية, الجامعة الأردنية, المجلد33, العدد2, 2006.
• عبدو, عيشوش, تسويق الخدمات المصرفية في البنوك الإسلامية, رسالة ماجستير في التسويق, كلية العلوم الاقتصادية وعلوم التسيير, جامعة الحاج لخضر, الجزائر, 2009.
• كاظم, فائق جواد, أثر التسهيلات الائتمانية في الأداء المصرفي دراسة ميدانية في مصرف الاستثمار العراقي, رسالة ماجستير في الدراسات الاشتراكية, المعهد العالي للدراسات السياسية والدولية, الجامعة المستنصرية, 2005.
• مراد, مرمي, أهمية نظم المعلومات الإدارية كأداة للتحليل البيئي في المؤسسات الصغيرة والمتوسطة الجزائرية, رسالة ماجستير في العلوم الاقتصادية, كلية العلوم الاقتصادية وعلوم التسيير, جامعة فرحات عباس, الجزائر, 2010.
• نصار, صديق توفيق, العوامل المحددة لقرار منح التسهيلات الائتمانية المباشرة – دراسة تحليلية مقارنة في المصارف الإسلامية والتجارية العاملة في قطاع غزة, رسالة ماجستير في إدارة الأعمال, كلية التجارة, الجامعة الإسلامية, غزة, فلسطين,2005.

7–2 المصادر الأجنبية

• S. MD., “The effect of business strategy and external environment on management control systems”, international journal of business and social science, University Kebangsaan, Malaysia, vol.2, no.13, 2011.
• C., “the internal and external environment analysis of Romanian naval industry with swot model”, management and marketing journal, University of galati, vol.4, no.3, 2009.
• A., “environment and pest analyses- an approach to external business environment”, Merit research journal of art, social science and humanities vol.1, no.2, 2013.
• M. and Bouma. J., “the changing environment of banks”, international journal of Erasmus university, Netherlands, vol.2, no 10, 1999.
• A. and Folarin. A., “impact of external business environment on organizational performance in food industry in Nigeria”, british journal of arts and social science, vol.6, no.2, 2012.
• P. S., ” Commercial bank management” 5^th ed., Mc Graw – Hill / Irwin, 2002.

 أولاً: المعلومات الشخصية

يرجى وضع علامة ( √) في المربع المناسب.

• الجنس: ذكر                             أنثى

 

 

• العمر: 30 سنة فأقل                       31 – 40 سنة

41 – 50 سنة                     51 سنة فأكثر

 

• التحصيل الدراسي:

دبلوم                                بكالوريوس                        دبلوم عالي

ماجستير أو ما يعادلها                     دكتوراه أو ما يعادلها               أخرى

 

 

• التخصص العلمي:

محاسبة                 اقتصاد            علوم مالية ومصرفية                  أخرى تذكر

 

 

• عدد سنوات الخدمة:

اقل من 10 سنوات                10 – 15               16- 20               21فأكثر

 

 

• هل شاركت في دورات تخصصية وما عددها:

نعم                            كلا                          عددها

 

 

 

(2 – 8)

ثانياً: المعلومات الخاصة بالبحث

المحور الأول: البيئة الخارجية ( الفرص والتهديدات ).

• الفرص: هي المجالات أو الأحداث المحتمل حصولها حالياً أو مستقبلاً في السوق والتي يُمكن أن يستثمرها المصرف لتحقيق أهدافهِ عبر اعتماد خطة إستراتيجية مناسبة.

يرجى التفضل بوضع علامة ( √) أمام الاختيار المناسب.

ت

الأسئلة

اتفق بشدة

اتفق

محايد

لا اتفق

لا اتفق بشدة

أولاً: البيئة الخارجية العامة
أ‌-      العوامل الاقتصادية
1	يقوم المصرف بوضع التقديرات والتنبؤات حول الأوضاع الاقتصادية السائدة في البلد والمؤثرة في قراراته وأنشطته.
2	تساهم الزيادة في معدل نمو دخل الفرد في زيادة الإنفاق الفردي مما يؤدي إلى توسع أنشطة المصرف.
3	تُحدد أسعار الفائدة مستوى الطلب على الخدمات المصرفية.
4	يعمل المصرف على رفع الفوائد المدفوعة لجذب الودائع في ضوء المتغيرات الاقتصادية.
ب‌-   العوامل السياسية والقانونية
5	يُمكن استقرار الوضع السياسي والأمني المصارف من العمل في بيئة آمنة ومستقرة.
6	تُسهم القوانين والتشريعات المصرفية المتطورة في تحسين مستوى كفاءة العمل المصرفي.
7	استقرار الوضع الأمني والسياسي يؤثر في حجم الودائع المصرفية وبالتالي قدرة المصرف على منح الائتمان.
ت- العوامل التكنولوجية
8	يقوم المصرف بمتابعة التغيرات والتطورات التكنولوجية الحاصلة في البيئة الخارجية والمعتمدة في المصارف المنافسة.
9	يعمل المصرف على تطبيق التقنيات الحديثة وتبني عملية التطوير لوسائل تقديم الخدمة المصرفية.

(3 – 8)

10	تساعد التطورات الحاصلة في تكنولوجيا المعلومات والاتصالات المصرف في اتخاذ القرارات المالية والاستثمارية والاستعلام عن الزبائن.
ث- العوامل الاجتماعية والثقافية
11	يقوم المصرف بتحليل العوامل الاجتماعية والثقافية المتمثلة بـ(القيم الاجتماعية والأعراف والتقاليد والأطر الأخلاقية واتجاهات المجتمع الذي يعيش فيه).
12	يسعى المصرف إلى تقديم الخدمات المصرفية الجديدة وفقاً لاتجاهات المجتمع الذي يعيش فيه والقيم الثقافية السائدة.
13	تُساهم زيادة الوعي المصرفي لدى أفراد المجتمع في زيادة مقدرة المصرف على تقديم أفضل الخدمات.
ثانياً: البيئة الخارجية الخاصة
أ‌-      الزبائن
14	يُحاول المصرف تركيز جهوده نحو التعامل الأفضل مع زبائنه عن طريق إشباع حاجاتهم للخدمات المصرفية.
15	تنوع احتياجات الزبائن للخدمات المصرفية يُمكن المصرف من التوسع في تقديم تلك الخدمات.
16	يقوم المصرف بإعداد الدراسات وفقاً لاحتياجات الزبائن للخدمات المقدمة لهم: أ‌-       بأنسب الأسعار. ب‌-    بأفضل جودة. ج-  بأقل وقت
ب‌-   المنافسون
17	تقوم إدارة المصرف بتحليل وتقويم المنافسة بشكل جيد للتعرف على مدى قوة المنافسين وتحقيق ميزة تنافسية.
18	يتمكن المصرف من زيادة حصته السوقية من خلال: أ‌-        خدمة مجاميع إضافية من الزبائن في الأسواق الحالية. ب‌-    الدخول إلى أسواق جديدة. ت‌-   ابتكار خدمات مصرفية جديدة. ث‌- تخفيض الفوائد والأجور والعمولات على القروض والعمليات. زيادة الفوائد على الودائع.

                                        ( 4 – 8)

ت‌-   الممولون
19	يقوم المصرف بتحليل وتقييم الممولين لاختيار أفضلهم.
20	يلجأ المصرف إلى إعداد تقديرات حقيقية للموارد المالية المتاحة وما يحتاجه لتنفيذ سياسته الائتمانية.
21	يعمل المصرف على جذب المودعين لزيادة مصادر التمويل التي يحتاجها لممارسة أنشطته.
ث‌-   جماعات الضغط
22	يقوم المصرف ببناء علاقات جيدة وناجحة مع المؤسسات المالية ومؤسسات الاستثمار والهيئات الحكومية التي ترتبط بالنشاط المصرفي.
23	يقوم المصرف بدراسة اثر تلك الجماعات في سياسته المالية.

• التهديدات: هي تلك العوامل أو الأحداث التي تحول دون تحقيق المصرف لأهدافهِ بالشكل الذي يسعى إليه ويكون لها أثر سلبي على عمله.

ت	الأسئلة	اتفق بشدة	اتفق	محايد	لا اتفق	لا اتفق بشدة
أولاً: البيئة الخارجية العامة
أ‌-      العوامل الاقتصادية
24	يُعاني المصرف من عدم استقرار الوضع الاقتصادي السائد في البلد والذي يؤثر بشكل كبير في عمله.
25	يُعاني المصرف من ركود في السوق وعزوف المستفيدين عن التعامل معه بسبب التغيرات الاقتصادية.
26	يواجه المصرف حالة عدم استقرار قيمة الدينار العراقي وأسعار صرف العملات الأجنبية.
ب‌-   العوامل السياسية والقانونية
27	يُعاني المصرف من التدخل الحكومي في رسم سياساته واستراتيجياته المالية (كالبنك المركزي ووزارة المالية).
28	كثرة التغيرات الحاصلة في القوانين والتشريعات المصرفية تؤثر بشكل كبير في العمل المصرفي.
29	تؤثر علاقات العراق مع بعض الدول الأخرى سلباً في طبيعة النشاط الخارجي للمصرف.
30	عدم مقدرة المصرف على مواكبة التطورات التكنولوجية واستخدام الوسائل الحديثة في تقديم خدماته المصرفية.

(5 – 8)

 

31	للتغير التكنولوجي اثر كبير في الطلب على الخدمات المصرفية.
ت‌-    العوامل الاجتماعية والثقافية
32	تؤثر العوامل الاجتماعية من قيم وعادات وتقاليد بشكل كبير في أداء المصرف والخدمات التي يقدمها.
33	زيادة جوانب المجتمع الثقافية وتباينها لها تأثيرات ملموسة على حاجة الزبائن للخدمات المصرفية المتطورة.
34	عدم قيام المصرف بفهم وتحليل سلوك أفراد المجتمع والقيم المؤثرة في ذلك السلوك بما يُمكنه من وضع سياساته الناجحة.
ثانياً: البيئة الخارجية الخاصة
أ‌-      الزبائن
35	عدم مقدرة المصرف على إشباع احتياجات زبائنه إلى الخدمات المصرفية باستمرار بسبب تنوع وتعدد تلك الحاجات.
36	عدم قيام المصرف بدراسة السوق المستهدف للتعرف على أنماط السلوك المصرفي للزبائن وتفضيلاتهم.
37	التشابه الكبير في الخدمات التي تقدمها المصارف تُمثل خيارات عديدة أمام الزبائن للحصول على الخدمة نفسها.
ب‌-   المنافسون
38	يواجه المصرف منافسة شديدة من قبل المصارف الأخرى من حيث جودة وتمايز الخدمة المقدمة للزبائن.
39	يُعاني المصرف من منافسة المؤسسات المالية الأخرى كشركات التامين.
ت‌-   الممولون
40	عزوف المودعين والمستثمرين من التعامل مع المصرف يؤثر في انخفاض مصادر التمويل التي يحتاجها المصرف لممارسة أنشطته.
ث‌-   جماعات الضغط
41	هناك بعض التنظيمات التي تتعارض أهدافها مع أهداف المصرف كشركات التامين والهيئة العامة للضرائب فتؤثر في تحديد سياسته وأنشطته المالية والإدارية.

 

(6 – 8)

 

المحور الثاني: التسهيلات المصرفية.

التسهيلات المصرفية: هي تلك الخدمات التي يقدمها المصرف لزبائنه سواء أكانوا أشخاصاً طبيعيين أم معنويين بحيث يُسمح لهم بالإفادة منها خلال مدد محددة, وضمن شروط وضمانات محددة يتم الاتفاق عليها مسبقاً مابين المصرف وزبائنه, وتكون هذه التسهيلات موثقة بعقود ومستندات توقع من قبل الطرفين.

يرجى التفضل بوضع علامة ( √) أمام الاختيار المناسب.

ت

الأسئلة

اتفق بشدة

اتفق

محايد

لا اتفق

لا اتفق بشدة

أولاً: العوامل المتعلقة بالزبون
أ‌-      شخصية الزبون
42	بناء العلاقات الشخصية بين الزبون وإدارة الائتمان لها الدور في منحه التسهيلات المصرفية.
43	سمعة الزبون طالب التسهيلات المصرفية من الأمور المهمة في قبول الطلب أو رفضه.
44	يقوم المصرف بدراسة المميزات الشخصية للزبون كالثقافة والمركز الوظيفي والعمر وغيرها عند منحه التسهيلات المصرفية.
ب‌-   مقدرة الزبون
45	تُعد خبرة الزبون ونجاحه في مجال عمله دليلاً على كفاءته من الناحية المالية والإدارية.
46	يلجأ المصرف إلى تحليل نسب النشاط الخاصة بمشروع الزبون من خلال تحليل القوائم المالية له.
47	يقوم المصرف بالاستعلام عن الزبون من المصارف الأخرى التي يتعامل معها لمعرفة وضعه المالي والتسهيلات المقدمة له ومدى التزامه بالتسديد في الموعد المحدد.
ت‌-   رأس مال الزبون
48	يُعد رأس مال الزبون المرتفع عاملاً مشجعاً للمصرف لمنحه التسهيلات المصرفية.
49	يسعى المصرف إلى معرفة مصادر التمويل المختلفة للزبون قبل منحه التسهيلات المطلوبة.

(7 – 8)

50	يهتم المصرف بمعرفة مدى قدرة الزبون على تسديد الفوائد المترتبة عليه من صافي إرباحه.
ث‌-   الضمانات المقدمة من قبل الزبون
51	يتشدد المصرف في طلب الضمانات لقاء التسهيلات المصرفية ويعمل على دراسة وتحليل نوعيتها قبل عملية المنح.
52	يحتفظ المصرف بملفات تتضمن جميع البيانات والمعلومات الخاصة بالضمانات المقدمة من قبل الزبون.
53	يطلب المصرف من الزبون كافة الوثائق المتعلقة بالضمانات والتي تُساعده في اتخاذ القرار بمنح التسهيلات.
ج‌-   الظروف المحيطة بنشاط الزبون
54	يقوم المصرف بدراسة الحالة الاقتصادية المؤثرة على نشاط الزبون وقدرته على السداد.
55	يعتمد المصرف أسلوب التخطيط والتنبؤ بالأوضاع الاقتصادية عند منحه التسهيلات المصرفية.
56	يقوم المصرف بتحديد نوع التسهيلات المصرفية التي ينوي تقديمها للزبائن بناءاً على حاجة القطاعات الاقتصادية التي يعملون بها والظروف المحيطة بهم.
ثانياً: العوامل المتعلقة بالمصرف مانح الائتمان
57	يضع المصرف سقفاً معيناً للتسهيلات المصرفية الممنوحة للزبائن ولا يسمح بتجاوزه.
58	يوازن المصرف بين موارده المالية وبين استخداماته المختلفة عند منحه التسهيلات المصرفية.
59	يمتلك المصرف إدارة متخصصة بمنح التسهيلات المصرفية ويعمل على تنظيم برامج تدريب هادفة لتحسين مستوى القائمين بالتحليل الائتماني لديه وتطوير قدراتهم الإبداعية.
ثالثاً: العوامل المتعلقة بالتسهيل المطلوب
60	يتأكد المصرف من إن التسهيلات الممنوحة للزبون تُستعمل في الغرض المحدد لها.
61	يقوم المصرف بالتأكد من إن قيمة الائتمان المطلوب متوافقة مع الغرض منه.
62	يعمل المصرف على إعداد برنامج للسداد يتناسب وإمكانات الزبون.

                                      (8 – 8)

محاسبة البنوك

كل القيود المحاسبية والخاصة بشركات المقاولات بدءاً من شراء كراسات الشروط وخطابات الضمان شروعاً في بدأ العمل في المشاريع ومقاولي الباطن

م	التاريخ	العملية	الشرح	البيان
1	15/11/2012	شراء كراسة الشروط نقدا	قيمة الكراسة 1,000 جنيه تورد بخزينة الشركة بالمقر المذكور بالإعلان	1,000 من حـ/ مصروفات عمومية – كراسات شروط 1,000 إلى حـ/ الخزينة
2	23/12/2012	تقديم المناقصة للعميل بقيمة 7,779,984.25 ومصحوبة بتأمين قدرة 1,0000 جنيه بخطاب ضمان	قيمة التأمين (خطاب الضمان) = 10,000 قيمة غطاء البنك = 10,000 X 15% = 1,500 قيمة م. الإصدار = 10,000 X 0,3 % = 30	1,500 من حـ/ خطابات ضمان – غطاء 30 من حـ/ مصاريف بنكية 1530 إلى حـ/ البنك
3	27/12/2012	تم التعاقد ورفع قيمة خطاب الضمان إلى 10% من قيمة المشروع (قيمة المشروع = 7,779,990)	10% من قيمة المشروع = 777,999 قيمة تعلية خطاب الضمان بالفرق = 777,999 – 10,000 (التأمين) = 767,999 قيمة غطاء البنك = 767,999 X 15% = 115,199.85 قيمة م. الإصدار = 767,999 X 0,3 % = 2,303.997	115,199.85 من حـ/ خطابات ضمان – غطاء 2,303.997 من حـ/ مصاريف بنكية 117,503.847 إلى حـ/ البنك
4	27/12/2012	غلق قيمة شراء كراسة الشروط في حساب العمليات	قيمة الكراسة 1,000 جنيه	1,000من حـ/ تكاليف العمليات 1,000 إلى حـ/ مصروفات عمومية
5	30/12/2012	استلام شيك الدفعة المقدمة من العميل	الدفعة المقدمة وفقا للعقد 25% من قيمة التعاقد 7,779,984.25 X 25% = 1,944,996.06	1,944,996.06 من حـ/ أوراق القبض 1,944,996.06 إلى حـ/ العملاء – دفعات مقدمة
6	30/12/2012	إيداع شيك الدفعة المقدمة في حافظة البنك الأهلي للتحصيل		1,944,996.06 من حـ/ شيكات تحت التحصيل 1,944,996.06 إلى حـ/ أوراق القبض
7	15/1/2013	تحصيل قيمة الشيك عن طريق البنك مع مصاريف بنكية 20 جنيه		1,944,976.06 من حـ/ البنك الأهلي 20 من حـ/ مصاريف بنكية 1,944,996.06 إلى حـ/ شيكات تحت التحصيل
8	7/5/2013	إضافة خامات للمخزن	بإتباع أسلوب الجرد المستمر	XXX من حـ/ المخزون XXX إلى حـ/ الموردين
9	7/5/2013	صرف خامات على المشروع		XXX من حـ/ تكاليف عمليات XXX إلى حـ/ المخزون
10	7/5/2013	صرف مبالغ نقدية مقابل أجور أو مصنعيات		XXX من حـ/ تكاليف عمليات XXX إلى حـ/ الخزينة – أسم المشروع
11	7/5/2013	مستخلص جاري للعميل لبعض البنود المنفذة	مع وجود تشوينات (تعليات) 250,000 وخصم ضرائب 9,858,68 وخصم نسبة الدفعة المقدمة بقيمة 492,934 وكانت صافي قيمة المستخلص 1,468,943.32	1,468,943.32 من حـ/ عملاء جاري 9,858,68 من حـ/ ضرائب مدينة 492,934 من حـ/عملاء دفعات مقدمة 250,000 إلى حـ/ عملاء تشوينات 1,721,736 إلى حـ/ إيراد مستخلصات
12	8/1/2013	التعاقد مع مقاول باطن لتنفيذ بعض الأعمال	قيمة التعاقد = 327,623 نسبة دفعة التعاقد 10% نسبة خطاب الضمان 10%	لا يوجد قيود
13	8/1/2013	خطاب ضمان مقدم من مقاول الباطن		لا يوجد قيود
14	15/1/2013	تسليم شيك بنسبة 10% كدفعة مقدمة	الدفعة المقدمة = 327,623 X 10% = 32,762.3	32,762.3 من حـ/ جاري مقاولي باطن – دفعات مقدمة 32,762.3 إلى حـ/ أوراق دفع مقاولي باطن
15	16/1/2013	سداد قيمة الشيك بإشعار خصم من البنك		32,762.3 من حـ/ أوراق دفع مقاولي باطن 32,762.3 إلى حـ/ البنك الأهلي
16	7/5/2013	إعتماد مستخلص جاري لمقاول الباطن	صافي قيمة المستخلص = 202,408.95 بعد خصم ضرائب بقيمة 1,288.75 وتأمين أعمال بقيمة 25,775 علماً بأن قيمة التشوينات كانت 2,000 جنيه وتم رد خصم الدفعة المقدمة بقيمة 28,277.30	255,750 من حـ/ تكاليف عمليات – مقاول باطن 2,000 من حـ/ تشوينات 202,408.95 إلى حـ/ جاري مقاول باطن 1,288.75 إلى حـ/ إيراد ضرائب دائنة 25,775 إلى حـ/ تأمين أعمال – مقاول باطن 28,277.30 إلى حـ/ جاري مقاولي باطن – دفعات مقدمة
17	11/5/2013	تسليم شيك دفعة تحت حساب مقاول الباطن	قيمة الشيك 50,000 جنيه	50,000 من حـ/ جاري مقاولي باطن – دفعات مقدمة 50,000 إلى حـ/ أوراق دفع مقاولي باطن
18	11/5/2013	سداد قيمة الشيك بإشعار خصم من البنك		50,000 من حـ/ أوراق دفع مقاولي باطن 50,000 إلى حـ/ البنك الأهلي

المصدر http://www.doubleclick.com.eg

قرار مهم لشركات المقاولات

المفاضلة بين بناء مبنى اداري او اسناده لأحد المقاولين ” لماذا لا نطرح فكره إنشاءه بواسطه الشركه كتكوين رأس مالي يحقق وفورات من عملية الإنشاء بدلاً من إسنادها لمهندسين ومقاولين وذلك بإستدعاء متخصصين أو عمال بناء ودفع الاجور وقد يكلف ذلك بإستقدام محاسب موقع جديد يكون أقل تكلفة مما يتقاضاه مقاول بناء

وهناك بعض الشركات تفاضل بين قرار الشراء نقداً او الشراء بالتقسيط وهناك بعض الشركات تفاضل بين التأجير التمويلي والشراء المنتهي بالتمليك

إستقصاء بنوك

اثر تكنولوجيا المعلومات على مستوى الأداء في شركات المقاولات

تكنولوجيا المعلومات وأهمية نشاط المقاولات :
لتكنولوجيا المعلومات والنظم المحاسبية المتمثلة في برامج محاسبة وبرامج تصميم هندسي وبرامج اجور وبرامج حساب تكاليف مشروعات وبرامج ادارية وحواسب اليه للمكاتب وطابعات اثر كبير على نطاق واسع وخاصة قطاع المقاولات والذي يمثل استثمار ليس بالقليل ومساهمته في الإنتاج والدخل القومي لا يستهان به وذلك بسبب الإستثمارات التي تنفق على هذا المجال فمثلاً نشاط مثل المقاولات والذي يمثل نسبة كبيره من الإستثمارات في دول الخليج وفي مصر .
تكنولوجيا المعلومات وعلاقتها بتحسين الأداء :
لقد اثرت تكنولوجيا المعلومات والحواسب الأليه بدرجه كبيره على مستويات الأداء ايجابياً حيث أثرت على

• مستوى الأداء كماً بزياده الإنتاج المعلوماتي وزيادة الإنتاج مقارنة بالأداء البشري حيث يتم تشغيل بيانات اكثر والحصول على معلومات اكثر وكذلك الادخال من اكثر من مستخدم من اكثر من مكان عن طريق شبكة محلية او عن طريق شبكات المعلومات الدولية
• مستوى الأداء نوعاً اثرت التكنولوجيا على نوعية المعلومات وتنوعها بل وتشعبها على اكثر من صعيد بما يفيد ذلك النشاط 
• مستوى الأداء كيفاً حيث اثرت على طريقة الأداء بالإستحسان وكذلك اثرت على جودة المعلومات بالزياده

اثر تكنولوجيا ونظم المعلومات

• اثرت في تقليص وتخفيض الوقت من تشغيل البيانات والحصول على معلومات بطريقة اسرع
• اثرت على خفض التكاليف حيث ادى وجود الحواسب الأليه الى تخفيض عدد العمالة واليه العمل داخل المنشأت وكنتيجه للأثر السابق حيث ان تخفيض وقت التشغيل يعني تخفيض ت تشغيل البيانات والحاجه لعدد اقل من العماله لتشغيل تلك البيانات
• اثرت على جودة المعلومات ودقتها حيث ادت الى نتائج اكثر مصداقية ووثوقاً بها في العمل حيث انه خفضت الخطأ في حساب تكاليف المشروعات
• استحدثت طرق جديده في التصميم بالأعتماد على برامج ونظم اليه في رسم المخططات وتصميم العمارة وكذلك حساب وحصر كميات الأعمال

نتائج استخدام نظم المعلومات وتكنولوجيا المعلومات :

• ادى استخدام تلك النظم الى زيادة ربحية المنشأت من خلال تخفيض التكاليف او دقة حساباها
• ادى استخدام تلك النظم الى تحقيق مكاسب ارباح جيده او ما يسمى بإدارة الربحيه من خلال التنبؤ بالتكاليف وبناءاً عليه التسعير الجيد
• ادى استخدام تلك النظم على اقبال المساهمين على الشركات التي تعتمد في تشغيل بياناتها على مثل تلك النظم الأليه سواء في العمل او في تشغيل البيانات حيث انه هناك العديد من الدراسات توضح اثر استخدام نظم المعلومات على سعر السهم في السوق

علاء ابو العلا

المعالجة المحاسبية السليمة للإعتماد المستندي

الإعتماد المستندي :

هو عباره عن مستند او وثيقة يتعهد فيها بنك المستورد بدفع قيمة البضاعة المستورده متضمنه كافة مصروفات الشحن إذا كان يقضي الإتفاق على ذلك بما فيها

• مصروفات فتح الإعتماد
• قيمة البضاعة محل الإتفاق بناءاً على الفاتورة المرسلة من المصدر عن طريق بنك الوسيط الخاص باببلد المصدر
• ت البريد والمراسلة والتلكس والفاكس والخاصة بنقل مستندات الشحن والفاتورة وشهادة التحيل وكافة المستندات الخاصة بالصفقة محل التعاقد
• مصاريف المراسلات بين البنوك
• مصروفات فحص وتدقيق مستندات الشحن وشهادات التحليل ومدى مطابقها للعقد بين المصدر والمستورد
• العمولة البنكية والخاصة بفتح الأعتماد المستندي .

المعالجة المحاسبية

من مذكورين

• ح / الإعتماد المستندي
• ح / مصروفات فتح الأعتماد وعمولة البنك ومصروفات اخر

إلى ح / البنك – عملة أجنبية .

وعند وصول البضاعة

من ح/ المشتريات أو المخزون

إلى ح / الإعتماد المستندي وم الإعتماد .

في حالة ما يكون الأعتماد خاص بأكثر من سلعة مستوردة يتم تحميل قيمة مصروفات فتح الأعتماد حسب قيمة البند او ت شراء السلعه

المعالجة المحاسبية للمصروفات والعمولات البنكية .

المصروفات البنكية :هي تلك المصروفات والتكاليف التي تتكبدها المنشأه مقابل الحصول على احد الخدمات التي تقدمها البنوك مثل

• التحويلات بين الحسابات كأن يتم التحويل بين الحسابات بين نفس الفرع او فروع اخرى لبنوك اخرى
• تحصيل شيكات المقاصة وخلافه
• فوائد القروض بمختلف أنواعها طويلة الأجل او قصيرة الأجل
• الخدمات المصرفية مثل فتح الحسابات
• أي أعباء مقابل خدمات الأئتمان
• أي مصروفات خاصة بفتح أعتمادات مستندية بغرض الإستيراد من الخارج كما في شركات الإٍتيراد
• أي مصروفات تخص خطابات الضمان كما في شركات المقاولات والأنشاء

المعالجة المحاسبية تتم بناءاً على الغرض من التكلفة او بالأحرى مسببها فلو كان القرض الذي تحملىت عنه املشأه المصروفات البنكية فيتم تحميل ت الأقتراض على ت المنتج

اما لو كان الغرض من القرض اقتناء اصل ثابت فيتم تحميل ت الإقتراض والمصروفات البنكية على ت الأصل ويستهلكان معاً على مدة الإنتفاع بالأصل

اما لو كان الغرض من القرض هو تمويل عمليات التشغيل والأنتاج يتم تحميلها ايضاً على المنتج

امال لو كان الغرض من القرض هو سداد رواتب الإداريين فيحمل على المصروفات العمومية

المصروفات البنكية الخاصة بفتح اعتماد يتم تحميلها على الماده او المنتج محل الإستيراد اما لو كان هناك اكثر من سلعة مستورده يتم تحميلها على اساس التوزيع النسبي لقيم تلك السلع .